10-årsregeln
| Innehavstid | Skatt Sverige | Skatt OECD | Skatt EU |
|---|---|---|---|
| 3 månader | 30 % | 11 % | 12 % |
| 2 år | 30 % | 7 % | 8 % |
| 5 år | 30 % | 7 % | 6 % |
Källa: Aktiespararna
Om du väljer att pensionera dig utomlands så kan de svenska kapitalskatterna i stor utsträckning reduceras. Detta förutsätter dock att du planerar och placerar på rätt sätt för att därigenom använda regelverket på ett fördelaktigt vis.
10-årsregeln i praktiken
Även efter det att du har flyttat från Sverige kommer du att vara skattskyldig i Sverige för dina kapitalvinster på aktier. Detta enligt den s k 10-årsregeln som innebär att vinster beskattas i upp till tio år efter det att utflyttning skett. Skattesatsen är 30 %. Från och med 1 januari 2008 omfattas även utländska aktier.
Beskattning även efter utflyttning
Konsekvensen av 10-årsregeln är alltså att om du säljer aktier inom 10 år efter utflyttningen så är vinsten vid försäljningen skattepliktig i Sverige med skattesats 30 %. 10-årsregeln har i vissa skatteavtal nedsatts till färre antal år (i vissa avtal till och med noll år). I de fall då även det nya landet beskattar kapitalvinsten sker oftast avräkning från den svenska skatten för att undvika dubbelbeskattning.
Svensk kapitalförsäkring har flera fördelar
Ett sätt att ersätta 10-årsregeln med mer fördelaktig beskattning när du pensionerar dig utomlands är att istället placera dina tillgångar i en svensk kapitalförsäkring. På så vis slipper du den svenska reavinstskatten som istället ersätts av en s k schablonskatt, f n 1,09 % (avser beskattningsår 2024) per år. Din skatt blir därmed 1,09 % av värdet oavsett hur mycket dina aktier stiger. En ytterligare fördel är att du slipper deklarera årliga K-bilagor när du sålt aktier. Det enda som deklareras är värdet på din försäkring vid årsskiftet. Inom ramen för kapitalförsäkringen kan du placera helt fritt i aktier, fonder, obligationer mm. Nackdelen med kapitalförsäkringen är att schablonskatten tas ut även om din placering minskar i värde. Dessutom accepterar vissa länder inte en svensk kapitalförsäkring utan "ser igenom" försäkringen och vill därmed beskatta de transaktioner som sker.
Utländsk kapitalförsäkring ännu bättre
Genom att placera förmögenheten i en utländsk kapitalförsäkring slipper du även den svenska schablonskatten. Detta eftersom både du och försäkringsbolaget har hemvist utomlands. Detta förutsätter att du är begränsat skattskyldig i Sverige och att försäkringsbolaget inte har fast driftställe i Sverige. Genom denna, fullt lagliga, metod undviker du:
- 10-årsregeln
- svensk reavinstskatt
- svensk schablonskatt
- svensk deklaration
Du kan på detta vis köpa och sälja värdepapper utan svenska skattekonsekvenser, eliminerar 10-årsregeln och slipper t o m att ta upp värdet i svensk deklaration. Observera dock att lagstiftningen i det land som du flyttar till måste beaktas och i vissa länder, t ex i Portugal, Frankrike och Spanien, gäller speciella regler kring kapitalförsäkringar och ägande av värdepapper. Dessa regler går vi noggrannt igenom med våra kunder i samband med att planeringen kring utlandsflytten fastställs.
Placera i annat land
Det medför ofta fördelar att äga kapitalförsäkringen via ett tredje land. Detta då många länder beskattar vinster som remitteras till landet men låter övriga kapitalvinster förbli skattefria, exempel på sådana länder är Thailand och Malta. Vi berättar gärna mer när du väljer att konsultera oss. Läs mer om våra tjänster.
Att lyfta sina pensioner utomlands medför ofta att stora inkomster frigörs till låg skatt under relativt kort tid. Detta gäller speciellt om du väljer att utnyttja pensionsoptimering eller pensionsmaximering. I dessa fall bör du se till att spara delar av kapitalet inför framtiden och även för detta ändamål kan det vara fördelaktigt att använda sig av ett annat land än bosättningslandet för placeringen.
Kapitalförsäkring bra även för hemvändare
Om du efter ett antal år utomlands väljer att flytta tillbaka till Sverige kan du behålla din utländska kapitalförsäkring och därmed fortsätta lyfta skattefria medel, vilket är fullt tillåtet enligt det svenska regelverket.
I samband med återflyttning kommer du därmed att börja betala den årliga schablonskatten i Sverige medan reavinstskatten även fortsättningsvis är 0 % i stället för sedvanliga 30 %.
Investeringssparkonto, bra eller dåligt?
En ny svensk sparform, investeringssparkonto (ISK), såg dagens ljus 2012 då den efterlängtade (och redan mycket populära) sparformen lanserades i Sverige. Syftet med sparformen är att underlätta och stimulera sparande och ägande av värdepapper. Precis som i fallet med svenska kapitalförsäkringar sker årlig schablonbeskattning. Transaktionerna inom investeringssparkontot är undantagna från skatt i Sverige. I många länder väljer man dock att "se igenom" ett ISK-sparande vilket därmed leder till att transaktionerna blir föremål för beskattning i ditt nya bosättningsland. Dessutom har många svenska banker svårt att acceptera ISK för en individ som är bosatt utomlands. I flertalet fall är det bättre att använda sig av en utländsk kapitalförsäkring som är anpassad för reglerna i ditt nya bosättningsland.