Sök

Vilande aktiebolag

 

Om du vill undvika att vinsten vid försäljning av ditt bolag blir uppemot 60 % (läs mer om 3:12-regler) så kan du tillämpa denna lösning som har blivit mycket populär. Den här metoden går under olika namn, t ex "vilande aktiebolag", ”5:25-regeln”, ”karensbolag” eller ”trädabolag” men principen är densamma. Om du väljer att upphöra med att vara verksam i ditt bolag så tar det fem (5) hela kalenderår att ”avkvalificera” dig och ditt ägande. Att ditt aktiebolag blir vilande innebär således att du låter ditt bolag, och du själv, bli passivt, bolaget läggs i träda.  Om du t ex upphör att vara verksam i ditt bolag under 2017 så anses dina aktier vara icke kvalificerade från och med år 2023 (åren 2018-2022 ligger bolaget i träda). Under de fem åren då ditt bolag är vilande kan du årligen lyfta utdelning med schablonbelopp (2,75 inkomstbasbelopp) till en skatt om 20 %.

 

OBS! Om du fortsätter att bedriva likartad verksamhet i ett annat bolag så kommer inte ditt trädabolag att anses vara vilande.

 

Hur går jag tillväga för att göra om mitt bolag till ett ”vilande aktiebolag”?

 

Metod a): För dig som inte behöver sälja ditt bolag externt

 

Om ditt fåmansbolag redan innehåller stora kapitalsummor och du inte har för avsikt att sälja ditt bolag externt så kan du använda dig av ditt befintliga fåmansbolag och därmed lägga detta i träda. Det är av stor vikt att du själv inte är aktiv i bolaget. Bolaget upphör alltså med sin verksamhet och det vanligaste är att kapitalet i bolaget förvaltas diskretionärt av en bank under de fem år som bolaget skall ligga i träda. Därmed kan du inte beskyllas för att bidra till vinstgenereringen i bolaget under de fem åren.

 

Metod b): För dig som skall sälja ditt bolag till en extern köpare 

 

Om du avser att sälja ditt bolag till en extern köpare så måste du först, för att kunna minska skatten på sikt, bilda ett nytt bolag, s k holdingbolag. Metodiken för att åstadkomma detta utan skatteavbränning är att först bilda ett nytt aktiebolag. Därefter säljer du dina aktier i ditt ursprungliga fåmansföretag till det nybildade holdingbolaget. Därefter säljer slutligen ditt holdingbolag aktierna i rörelsebolaget. När ett aktiebolag säljer s k näringsbetingade aktier utgår nämligen ingen skatt. Dessa regler (24 kap. 13-16 § IL) medför att såväl utdelningar som kapitalvinster på näringsbetingade aktier är skattefria för ägarföretaget (= ditt holdingbolag). 

 

Även om ditt bolag är värt åtskilliga miljoner kronor så äger du enligt svensk lagstiftning rätt att sälja aktierna för underpris till ditt nyetablerade holdingbolag. Därefter kan holdingbolaget sälja aktierna i ditt fåmansbolag till en extern köpare. Kapitalet hamnar då i holdingbolaget varefter det förvaltas diskretionärt i 5-6 år. Därefter kan du tillgodogöra dig kapitalet.

 

               Resultat : efter fem år sänks skatten till 25 %

 

 

Beräkningsexempel, 5:25-regeln

 

Metod a): Holdingbolag behövs inte

 

Antaganden:

Du äger ett fåmansbolag som innehåller 8 000 000 kr i form av vinstmedel från tidigare år (kallas ofta för ”balanserad vinst” eller ”fritt eget kapital” i din balansräkning). Du har en gång i tiden bildat ditt bolag för 100 000 kr och ditt sparade utdelningsutrymme är 175 000 kr. Om du avslutar ditt bolag utan planering blir din skatt drygt 4 000 000 kr.

 

För att minska skatten lägger du ditt bolag i träda. Under varje enskilt år lyfter du schablonutdelning, f n ca 160 000 kr per år. Efter fem år likviderar du ditt bolag. Skatten blir totalt ca 2 000 000 kr, d v s du har sänkt skatten med hälften och får i detta exempel ca 2 mkr mer i plånboken.

 

Så här kan vi på Sparsam Skatt hjälpa dig

Vi ansvarar för hela processen som syftar till att ditt aktiebolag blir vilande d v s:

  • att du följer de förhållandevis komplicerade lagregler som gäller inom detta område
  • att du inte är verksam i ditt bolag i betydande omfattning
  • att det upprättas diskretionära förvaltningsavtal

 

 

Metod b): Omstrukturering med hjälp av holdingbolag

 

Antaganden:

Du äger ett fåmansbolag som du uppskattar kan säljas till en extern köpare för 10 mkr. Du har bildat ditt aktiebolag för 100 000 kr. Om du säljer ditt bolag utan planering blir skatten ca 4,8 mkr.

 

För att minska skatten bildar vi ett nytt aktiebolag, ett s k holdingbolag, för din räkning. Därefter säljer du dina aktier i ditt fåmansbolag för 100 000 kr (= ditt omkostnadsbelopp) till ditt holdingbolag. Denna underprisöverlåtelse är fullt tillåten enligt svensk lag (23 kap. Inkomstskattelagen). Ditt holdingbolag äger nu 100 % i ett dotterbolag. Därefter säljer ditt holdingbolag aktierna i dotterbolaget till en extern köpare för 10 mkr. Eftersom denna försäljning avser näringsbetingade aktier sker ingen beskattning, d v s ditt holdingbolag erhåller 10 mkr utan skatteavbränning. Nästa steg blir att du lägger ditt holdingbolag i träda i fem hela kalenderår. Kapitalet förvaltas diskretionärt av en bank varvid du inte kan beskyllas för att vara aktiv i betydande omfattning. Under varje enskilt år lyfter du schablonutdelning, f n ca 160 000 kr per år. Efter fem år likviderar du ditt bolag. Din totala skatt efter dessa fem år blir då ca 2,5 mkr. Din planering har alltså resulterat i att skatten nästan halveras.

 

Så kan vi på Sparsam Skatt hjälpa dig

Vi ansvarar för hela processen vilket bl a inkluderar:

  • bildande av ditt nya holdingbolag
  • omstrukturerering av ditt ägande och underprisöverlåtelse av dina aktier
  • upprättande av diskretionära förvaltningsavtal
  • säkerställande av att du inte är verksam i ditt nya bolag i betydande omfattning
  • hantering av övriga förhållandevis komplicerade lagregler som gäller inom detta område

Kontakta oss gärna för mer information eller för att boka möte.

 

Kan skatten sänkas ytterligare jämfört med 5:25-regeln?

 

Ja, skatten kan till och med bli noll (0 %) om du väljer att flytta utomlands och bosätter dig i ett land med fördelaktig lagstiftning. Läs mer om "exit utomlands".