Sök

 

Boka möte
kostnadsfritt

Boka ditt möte redan idag sa hälper vi dig upptäcka vilka möjligheter du har.

 

Frågor?
Ring oss direkt

Du når oss på telefon
08 651 92 00

brev   eller skriv till oss här

Frankrike - livkvalitet och fördelaktig pensionsbeskattning.

Frankrike bedöms av många bli en av de största destinationerna i framtiden för svenska pensionärer. Det är inte svårt att förstå varför, att flytta till Frankrike kan medföra att din pensionsbehållning efter skatt ökar drastiskt.

 

Redan idag äger 50 000 svenskar boende i Frankrike, en siffra som sannolikt kommer att öka då allt fler inser vilka skattemässiga fördelar en pensionering i Frankrike medför. Lägg därtill en behaglig livsföring, angenämt klimat, närhet till Sverige och ett utmärkt kök. En svårslagen kombination!

 

Ladda ner Sveriges dubbelbeskattningsavtal med Frankrike

Ladda ner vår informationsbroschyr om att flytta till Frankrike

 

Ladda ner vår allmänna broschyr Ett rikare liv där du kan läsa mer om lagar och regler, pension och sjukvård, beskattning i bl a Frankrike, våra tjänster och priser samt mycket annat.

 

Skattefördelar för svensk pensionär i Frankrike

  • Betydligt lägre skatt på pensionen
  • Arvs-, kapital- och förmögenhetsskatt kan i viss utsträckning planeras bort
  • Fastighetsuppskov medges
  • 10-årsregeln = 2 år (i normalfallet)

 

Vill du veta mer om pensionering i Frankrike? Välkommen att anmäla dig till våra kostnadsfria seminarier.

22 september kl 18:30-20:30, Frankrike; bosättning, pension, skatt mm (Fullbokat). Ett seminarium som vänder sig till dig som överväger att pensionera dig i Frankrike. Plats: Hotell Scandic Anglais, Humlegårdsgatan 23, Stockholm. Arrangörer: Bjurfors Rivieran och Sparsam Skatt. Seminariet är kostnadsfritt men antalet platser är begränsat. Anmälan via vår seminariesida eller via mejl till Göran Andersson, goran@sparsamskatt.se .

 

Allmänt om skatter i Frankrike

Frankrike tillämpar progressiv beskattning med högsta marginalskatt uppgående till ca 50 % inklusive tillfälliga (se nedan) skatter. Man betalar även sociala avgifter som är avdragsgilla enligt vissa regler. Låt dock inte de till synes höga marginalskatterna avskräcka dig då det franska skattesystemet bygger på principen om sambeskattning och att man betalar skatt efter antalet andelar som hushållet består av. Detta resulterar därför ofta i väsentligt lägre skatteuttag jämfört med om du pensionerar dig i Sverige.

 

Inkomstskatt 2016


Upp till € 9 700                  0 %

€ 9 701 - € 26 791         14 %

€ 26 792 - € 71 826      30 %

€ 71 827 - 152 108       41 %

€ 152 109 -                        45 %

 

Därutöver finns den tillfälliga (?) skatten "exceptional contribution" som uppgår till 3 % på inkomster överstigande € 250 000 och 4 % på inkomster överstigande € 500 000.

 

Från pensionsinkomster medges grundavdrag om 10 % som är maximerat till EUR 3 689. Beloppet, som avser hushållet (ej individen), justeras årligen. Även för löneinkomster, som beskattas enligt samma progressiva skatteskala som pensioner ovan, medges grundavdrag om 10 % för hushållet, dock högst EUR 12 097.

 

Reavinster på aktier mm beskattas enligt ovan progressiva inkomstskattetabell. En reduktion om 50 % på reavinsten medges på aktier som innehavts i två till åtta år och 65 % reduktion på längre innehavstider än åtta år. 

 

Den franska arvsskatten mellan makar är förvisso borttagen. Observera dock att arvsskatten för barn kan sträcka sig upp till 45 % och för mer avlägsna arvtagare upp till 60 %. Arvsskatten kan reduceras genom att utnyttja franska livförsäkringar. En sådan åtgärd bör vidtas i god tid innan du flyttar till Frankrike. Kontakta oss om du önskar hjälp med detta.

 

Äger du fastighet i Frankrike men är skattemässigt bosatt i Sverige? Då är det viktigt att känna till att den franska fastigheten likväl är exponerad för fransk arvsskatt om du dör. Om dina barn ärver äger dessa rätt till grundavdrag om EUR 100 000 per barn. Därefter sker beskattning och maximal skatt uppgår till 45 %.

 

I Frankrike utgår förmögenhetsskatt (ISF = Impôt de Solidarité sur la Fortune). Reglerna har ändrats flera gånger de senaste åren. För att kvalificera sig för förmögenhetsskatt måste den beskattningsbara förmögenheten överstiga EUR 1 300 000 varvid själva skatten beräknas på belopp från och med EUR 800 000. Förmögenhetsskatten är progressiv och sträcker sig upp till maximalt 1,5 %.

 

Kapitalvinst vid försäljning av permanentbostad är skattebefriad. På övriga fastigheter (sekundärboende, fritidsbostad) sker beskattning på realiserad vinst. Skattesatsen uppgår ånyo, från och med 2016, till 34,5 % (19 % + 15,5 %). Reduktion av skatt sker beroende på hur länge fastigheten har ägts. Själva reavinstskatten reduceras årligen med 6 % för år 6-21 och med 4 % för år 22. Skatten försvinner därmed helt på innehavstid som överstiger 22 år. 

 

Deklaration inlämnas i mars - maj.

 

Svensk pension i Frankrike

Skatteavtalet mellan Sverige och Frankrike är unikt i så måtto att Frankrike tilldelats beskattningsrätten på de flesta pensioner från Sverige. Med rätt planering medför en pensionering i Frankrike därför stora fördelar, ur ett skattemässigt perspektiv. För att kunna fastställa din skattesituation vid pensionering i Frankrike måste hänsyn till tas till flera faktorer såsom:

 

  • Svensk lagstiftning
  • Fransk lagstiftning
  • Tolkning av skatteavtal mellan Sverige och Frankrike
  • Dina olika pensionsinkomster, vilken typ av pension det rör sig om

 

Exempel på beskattning av pension: Sänkt skatt med 10 000 kr/månad

Claes och Marianne har båda tillhört kollektivavtal ITP och kommer att få månatlig tjänstepension om 10 000 kr respektive 7 000 kr, beräknat på livsvarig utbetalning. Deras månatliga allmänna pensioner uppgår till vardera 15 000 kr. Makarna tror att de har störst nytta av sina tjänstepensioner som unga och aktiva pensionärer och utnyttjar därför de nya reglerna (sedan 2008) inom ITP och väljer utbetalning under 10 år. Makarna är 65 år vid pensioneringstillfället och innehar intyg E121. Om pensionering hade skett i Sverige skulle den totala månatliga beskattningen uppgå till 19 336 kronor. Genom att pensionera sig i Frankrike minskar skatten till totalt 9 256 kronor per månad. För Claes och Marianne medför detta att de årligen ökar sin nettoinkomst med 120 960 kronor.

 

Även låga pensioner gynnas

En vanlig missuppfattning är att det krävs stora pensionsinkomster för att det skall löna sig att pensionera sig i annat land. Följande exempel får illustrera att så inte behöver vara fallet. Karin och Bengt saknar helt pensionsinkomster utöver den allmänna pensionen som månatligen uppgår till 15 000 respektive 13 800 kronor. I Sverige blir makarnas sammanlagda skatt 7 565 kronor per månad. Om pensionering sker i Frankrike blir skatten sammanlagt 1 704 kronor per månad. En skattesänkning för Karin och Bengt med nästan 6 000 kr per månad vilket motsvarar mer än 70 000 kronor per år.

 

Beskattning enligt ovan bygger på rådande dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Frankrike och förutsätter att emigration skett varvid individen saknar väsentlig anknytning till Sverige. Undantag från ovanstående regler förekommer, bl a beroende på medborgarskap.

 

Vill du veta mer om pensionering i Frankrike? Välkommen att anmäla dig till våra kostnadsfria seminarier.

22 september kl 18:30-20:30, Frankrike; bosättning, pension, skatt mm (Fullbokat). Ett seminarium som vänder sig till dig som överväger att pensionera dig i Frankrike. Plats: Hotell Scandic Anglais, Humlegårdsgatan 23, Stockholm. Arrangörer: Bjurfors Rivieran och Sparsam Skatt. Seminariet är kostnadsfritt men antalet platser är begränsat. Anmälan via vår seminariesida eller via mejl till Göran Andersson, goran@sparsamskatt.se .

 

Egenbetald pension kan ge låg skatt i Frankrike

En domstol i Frankrike har nyligen fastslagit att en svensk privat pensionsförsäkring under vissa förutsättningar inte är beskattningsbar som vanlig inkomst. En hel del svenskar bosatta i Frankrike känner väl till de domar från år 2000 och 2009 som lämnat olika besked i frågan. När nu ett beslut fattats i en högre domstolsinstans banar detta vägen för att fler svenskar kommer att tillämpa möjligheten att lyfta pensioner till låg eller, i vissa fall, ingen skatt. Huruvida man skall yrka att det är en temporär pension som kan bli helt skattefri eller en pension där endast tillväxtdelen skall utgöra beskattningsbar grund, är en fråga som bör diskuteras individuellt. Det är även av stor vikt att vi får granska ditt pensionsbestånd eftersom stora möjligheter till påverkan och därmed anpassning till aktuella rättsfall föreligger.

 

Sjukvård

En genomgång av vad som generellt gäller angående sjukförsäkring vid emigration finner du under sjukförsäkring.

 

Den franska sjukvården

Som bosatt i Sverige är man ofta van vid en förhållandevis hög standard och tillgång till sjukvård. I samband med att utflyttning sker från Sverige skrivs man ut ur svensk folkbokföring. Detta medför även att man lämnar det svenska socialförsäkringssystemet.

 

Frankrike tillhör EU/EES och därmed har du enligt EU:s regelverk rätt till sjukvård i det nya bosättningslandet. Dock krävs intyg från svensk försäkringskassa (E121). För att få detta intyg krävs att du lyfter ålders- eller premiepension. Uttag av ålders- eller premiepension sker normalt från 65 års ålder men s k förtida uttag kan ske och lägsta ålder för detta är 61 år. Genom att lämna in intyget till Frankrikes motsvarighet till Försäkringskassan är du enligt EU:s regler berättigad till sjukvård i Frankrike. Du måste då vända dig till en läkare eller annan vårdpersonal som är ansluten till det allmänna sjukvårdssystemet i Frankrike. Detta medför alltså att du omfattas av det nya landets (Frankrike) sjukvårdssystem vilket innebär att du vid tillfälligt besök i annat EU-land (t ex Sverige) måste kunna uppvisa Europeiskt sjukförsäkringskort varvid du har rätt till nödvändig akutsjukvård under vistelsen. Observera att det är läkaren som avgör och godkänner att det rör sig om akutsjukvård, inte du själv.

 

Kvalitén på den allmänna sjukvården som erbjuds i de olika europeiska länderna är varierande och att jämföra sjukvård mellan olika länder är svårt. Organisationen Health Consumer Powerhouse genomför årligen olika undersökningar där sjukvården betygsätts ur olika aspekter. Man undersöker resultat, konsumentvänlighet, väntetider, effektivitet i sjukvården mm vilket resulterar i en helhetsbedömning av landets sjukvård. Resultaten utmynnar i en rangordning, Euro Health Consumer Index, av de europeiska ländernas sjukvård. I den senaste undersökningen, publicerad i januari 2015, får Frankrike rankingplats 11 (av 37 länder). Det franska socialförsäkringssystemet (Sécurité sociale) avseende sjukvård får därmed anses vara av allmänt god klass. 

 

Carte Vitale, det franska sjukvårdskortet

Kostnaden för mediciner finansieras till mellan 35 och 65 % av Sécurité sociale. Effekten av de förändringar som genomfördes under 2006 i det franska socialförsäkringssystemet är att den privatfinansierade delen av läkar- och tandläkarbesök ökat samt att behovet av kompletterande privata försäkringar tenderar att växa. Många franska medborgare har tecknat sjukvårdsförsäkringar (mutuelle) för att komplettera sitt sjukförsäkringsskydd. Med en sådan försäkring återbetalas sjukhuskostnader, mediciner, vård mm. Räkna med en kostnad på upp till EUR 100 per månad. En alternativ lösning är att teckna en privat sjukvårdsförsäkring som ger dig tillgång till privatvård utan väntetider såväl i Frankrike som i Sverige, liksom i övriga världen. En sådan komplett försäkring av hög kvalité kostar från ca 3 000 kronor per månad. Kontakta oss för information och offert.

 

Boende

Så går köpet av bostad till

När man väl har hittat det boende som man önskar förvärva upprättas ett grundavtal (compromis de vente) mellan säljaren och köparen. Denna överenskommelse skall innehålla alla väsentliga punkter i köpet och utgör grunden i det slutliga avtalet (l’act de vente). I grundavtalet bör eventuella klausuler (clause suspensive) skrivas in, t ex rätt att häva köpet om lån ej beviljas eller om vissa villkor ej uppfylls. I samband med kontraktsskrivningen betalas handpenning, normalt 10 %. Efter ett par månader skrivs det slutliga avtalet (l’act de vente) hos notarien varvid resterande summa betalas och nycklar till bostaden överlämnas. Notarien har då tillsett att samtliga dokument är i ordning och färdigställda liksom att eventuella berörda myndigheter är underrättade och har godkänt transaktionen.

Notariens avgifter tillkommer på köpeskillingen och varierar mellan 2 och 8 % (beroende på bostadens ålder mm). I avgifterna ingår motsvarigheten till stämpelskatt, registreringsavgift, övrig skatt liksom notariens ersättning. Mäklarens arvode ingår i köpeskillingen.

 

Att tänka på:

 

  • anlita alltid fastighetsmäklare med gott renommé
  • låt urvalsprocessen ta lång tid
  • gör ordentlig besiktning
  • ta juridisk hjälp för avtal, blanketter, tolkning av lokala lagar mm
  • var beredd på ökad byråkrati jämfört med Sverige och därmed längre process

 

 

Tänk på!

Från och med 1 februari 2007 går det att få uppskov på reavinstskatten vid fastighetsförsäljning i Sverige även om ersättningsbostaden ligger i annat EU-land. För en svensk som flyttar till Frankrike skapar detta möjligheter. Vid försäljning av din svenska fastighet inför en utflyttning tillåts du nu alltså uppskov på precis samma sätt som tidigare gällt inom Sverige. Läs mer under bostad.

 

Påbörja planeringen i tid!

Kanske drömmer du om en pensionering i Frankrike men har ett antal år kvar innan dessa planer kan realiseras? Du kan påbörja planeringen redan nu! Eftersom skatten på din pension kommer att bli avsevärt mycket lägre i Frankrike jämfört med Sverige så skall du försöka se till att vidta de åtgärder som ökar din pension och dina avdrag eller på annat vis skapar optimala förutsättningar inför framtiden. Ju bättre du planerar desto större möjligheter skapas.

 

Exempel på åtgärder:

 

Maximera din tjänstepension

Detta kan dels ske genom att du i din anställning avsätter maximala 35 % av lön eller genom att du tillämpar den s k köpa-ikapp-lösningen (alternativregeln) som medför att du avdragsgillt kan avsätta mycket stora belopp på en gång, ibland flera miljoner kr. Dessa metoder är främst möjliga att genomföra för dig som driver eget företag eller som har en hög befattning som anställd.

 

Använd utländskt försäkringsbolag

Numera kan din avsättning till tjänstepension ske till vissa utländska försäkringsbolag. Efter en lagändring är dessa avsättningar avdragsgilla på precis samma sätt som om avsättning skett till ett svenskt försäkringsbolag. När din anställning upphör kan du ändra försäkringen så att den ägs av dig personligen. Fördelen är att den s k avkastningsskatten på pensionsmedel inte kommer att kunna tas ut den dagen du flyttar utomlands eftersom både du och försäkringsbolaget återfinns utanför Sverige. Du slipper därmed en årligt återkommande skatt på ditt kapital och din pension kommer av dessa skäl att bli högre. Givetvis bör du tillse att det utländska försäkringsbolaget uppfyller andra viktiga krav, t ex avseende fondutbud, avgifter, villkor mm.

 

Utnyttja löneväxling

Många svenskar har möjlighet att hos sin arbetsgivare tillämpa löneväxling. Principen innebär att du avstår lön till förmån för extra pension. Detta är väldigt lönsamt om du står i begrepp att pensionera dig i Frankrike därför att du därmed avstår en del av din lön som annars hade beskattats "på toppen" och istället lyfter dessa medel som pension i Frankrike till betydligt lägre skatt. Dessutom brukar ofta arbetsgivaren skjuta till ett extrabelopp som utgör skillnaden mellan arbetsgivaravgifter och särskild löneskatt. Undersök om din arbetsgivare erbjuder löneväxling!

 

Överväg flytt av pensionsmedel

Den 1 maj 2008 återinfördes flytträtten av pensionskapital. Även om reglerna är komplicerade och endast medför att vissa delar av pensionsmarknaden omfattas så bör du undersöka i vilken mån du kan flytta ditt kapital. Återigen står orsaken att finna i skattefördelar. Om du väljer att flytta ditt privata pensionskapital till ett utländskt försäkringsbolag (som godkänts av de svenska myndigheterna) så kan inte längre den svenska avkastningsskatten uttas efter det att du pensionerat dig utomlands. Dessutom finns det ofta andra fördelar att uppnå med denna metod. Det finns dock tillfällen då det inte är klokt att flytta ditt pensionskapital varför du noga bör ta hjälp inför detta beslut.

 

Vi kan hjälpa dig med samtliga ovanstående åtgärder. Kontakta oss om du redan nu vill planera inför din framtida pensionering utomlands. Vi vägleder dig gärna och ger dig underlag för beslut.

 

 

Vill du veta mer om pensionering i Frankrike? Välkommen att anmäla dig till våra kostnadsfria seminarier.

22 september kl 18:30-20:30, Frankrike; bosättning, pension, skatt mm. Ett seminarium som vänder sig till dig som överväger att pensionera dig i Frankrike. Plats: Hotell Scandic Anglais, Humlegårdsgatan 23, Stockholm. Arrangörer: Bjurfors Rivieran och Sparsam Skatt. Seminariet är kostnadsfritt men antalet platser är begränsat. Anmälan via vår seminariesida eller via mejl till Göran Andersson, goran@sparsamskatt.se .