Skattefri pension i Portugal, stämmer ryktet? Ja.

Allmänt om skatter i Portugal

Enligt portugisisk lagstiftning är du skattemässigt bosatt i Portugal om du:

• vistas 183 dagar eller mer per år i landet, eller
• vid utgången av kalenderåret har ditt permanentboende i Portugal

En person som är skattemässigt bosatt i Portugal är skattskyldig för samtliga sina inkomster i världen.

Gifta makar sambeskattas och principen tillämpas även på sammanboende som bott tillsammans på samma adress i Portugal i minst två år och som ansöker om att få sambeskattas. Därmed minskar skattetrycket. Deklaration skall inlämnas senast 15 mars året efter beskattningsåret.

Inkomstskatt

Portugal har nyligen infört en ny skattestatus som innebär att du kan ansöka om att bli Non Habitual Resident, "NHR". Denna skattestatus är intressant om dina inkomster kommer från icke portugisisk källa och från ett land som är "godkänt". Svenska pensioner tillhör denna kategori. Om du kvalificerar dig för denna skattestatus så kommer Portugal att undanta dina svenska pensionsinkomster från beskattning. Effekten blir därmed att Portugal inte beskattar dina svenska pensionsinkomster överhuvudtaget. Denna skattestatus beviljas i tio år från det att du bosätter dig i Portugal. Du måste dock även beakta det svensk-portugisiska skatteavtalet och svensk intern rätt. Detta kan du läsa mer om under rubrik "Svensk pension i Portugal" nedan.

Den synnerligen intressanta skatteeffekt som kan uppstå då svensk pensionär bosätter sig i Portugal har börjat att uppmärksammas i media. Det finns orsaker till att tidningarna kallar Portugal "ett skatteparadis för svenska pensionärer".

Läs gärna mer i två aktuella artiklar publicerade i Dagens Industri och Pensionsnyheterna (sid 12-13 i tidningen) där även Skatteverkets Generaldirektör Ingemar Hansson uttalar sig. Du finner även artiklarna i nedladdningsbart pdf-format längst upp till höger på denna sida.

Vill du veta mer om pensionering i Portugal? Välkommen att anmäla dig till våra kostnadsfria SEMINARIER.

Om du väljer att bosätta dig som "vanlig" resident i Portugal (inte NHR) beskattas du enligt nedan progressiva skatteskala (avser inkomståret 2011):

På inkomster överstigande EUR 153,300 är inkomstskatten 46,5 %. De till synes höga skatterna blir dock i praktiken betydligt lägre för normalinkomsttagaren eftersom generösa avdrag tillämpas. De sociala avgifterna tillkommer med 11 % men bör i normalfallet inte belasta en svensk pensionär bosatt i Portugal. Högsta marginalskatt höjs sannolikt till 49 % från och med 2012. En speciell extraskatt om 3,5 % uttas år 2011-2012. Denna extraskatt träffar även personer som innehar NHR-status men uttas ej på inkomster som är undantagna från beskattning i Portugal. Till den senare kategorin hör bl a svenska pensioner.

Arvsskatt

Ingen arvsskatt uttas om arvtagaren är make/maka eller person i rakt upp- eller nedstigande led. I annat fall är arvsskatten 10 %.

Förmögenhetsskatt

I Portugal uttas ingen förmögenhetsskatt.

Kapitalskatt

Utdelning och ränteintäkter beskattas med fast skattesats om 21,5 % utan möjlighet till avräkning av skatt erlagd i annat land. Alternativt kan man välja att låta utdelning/ränta beskattas progressivt som inkomst (se skattesatser ovan) och i sådant fall medges avräkning av utländsk skatt. Under vissa förutsättningar kan även hälften av utdelningsbeloppet undantas från skatt.

Skatt på realisationsvinst vid försäljning av värdepapper beskattas med fast skatt om 21,5 %.

OBS! Portugals skatteavtal med andra länder kan förändra beskattningen såväl vad avser värdepapper, utdelning som ränta.

Fastighetsskatt

Den årliga fastighetsskattens storlek beror på var fastigheten är belägen. Skattesatsen är 0,2-0,7 % av fastighetens värde.

Vid förvärv av fastighet utgår en transaktionsskatt (IMT) som uppgår till ca 6 % av fastighetspriset. Därutöver tillkommer en stämpelskatt (VPT) om 0,8 % av fastighetens värde.

Vid avyttring av fastighet i Portugal beskattas vinsten med 25 % fast skatt förutsatt att du vid detta tillfälle inte längre är skattemässigt bosatt i Portugal. Om du kvarstår som skattemässigt bosatt vid försäljningstillfället så kommer hälften av vinsten vid avyttringen att ligga till grund för progressiv inkomstskatt (se skattesatser ovan).

Moms

Den generella momssatsen har höjts 2011 och uppgår nu till 23 %. På Azorerna och Madeira är momsuttaget lägre.

Svensk pension i Portugal

För att kunna fastställa din skattesituation vid pensionering i Portugal måste hänsyn till tas till flera faktorer såsom;

• Svensk intern rätt
• Portugisisk intern rätt
• Tolkning av skatteavtal mellan Sverige och Portugal
• Dina olika pensionsinkomster

Om du anses skattemässigt bosatt i Portugal är grundprincipen att du är obegränsat skattskyldig i Portugal för all din inkomst oavsett från vilket land inkomsten kommer. Det finns dock regler som är av stort intresse för en svensk som pensionerar sig i landet och som medför att den portugisiska skatten kan begränsas och vissa fall helt elimineras.

Som framgår under rubrik "Inkomstskatt" ovan kan du ansöka om att bli Non Habitual Resident i Portugal varvid intern portugisisk rätt fastställer att vissa utländska inkomster, till vilka bl a svenska pensioner hör, undantas från beskattning i Portugal. För att få en komplett bild av skattesituationen måste vi även ta svensk intern rätt och skatteavtalet i beaktande.

Svensk lagstiftning fastställer, som huvudregel, att dina pensionsinkomster från Sverige skall beskattas i Sverige. Om din utflyttning från Sverige är fullständig, d v s du "klipper banden" med Sverige, begränsas skatten till 25 % på dina pensioner. Detta i enlighet med SINK-lagen. Även om Portugal inte väljer att beskatta dina svenska pensioner så har alltså Sverige rätt enligt svensk lag att beskatta dessa. Avgörande för din beskattning blir således att studera skatteavtalet mellan Sverige och Portugal.

Det vanligaste är att Sverige i dessa skatteavtal behåller rätten till beskattning på pension som härstammar från Sverige. I skatteavtalet mellan Portugal och Sverige avstår dock Sverige rätt till beskattning på pension p g a arbete inom privat sektor. Endast Portugal tilldelas denna rättighet. En rättighet som Portugal alltså väljer att inte utnyttja om du ansöker om NHR-status i landet.

Till kategorin "pension p g a arbete inom privat sektor" hör bl a ITP, olika 10-taggarlösningar, pensioner som egna företagare avsatt via bolaget mm. Även direktpensioner och pensionsstiftelser liksom övriga pensionslöften omfattas förutsatt att du arbetat inom den privata sektorn.

Totaleffekten av portugisisk intern rätt, svensk intern rätt och skatteavtalet Sverige-Portugal blir därmed, givet att du även kvalificerar dig för NHR-status i Portugal, att:

1. Allmän pension ("orangea kuvertet") beskattas med SINK, 25 % skatt
2. Tjänstepension p g a arbete inom offentlig sektor beskattas med SINK, 25 % skatt
3. Privata pensionsförsäkringar och IPS beskattas med SINK, 25 % skatt
4. Tjänstepension p g a arbete inom privat sektor beskattas inte alls, vare sig i Sverige eller i Portugal.

En följd av att det inte blir någon skatt på den privata tjänstepensionen är att man, ur ett skattemässigt perspektiv, kan överväga att lyfta pensionen på kort tid. Ofta kan detta ske på fem år. Läs gärna mer om detta på sidan PENSIONSMAXIMERING.

Vill du veta mer om pensionering i Portugal? Välkommen att anmäla dig till våra kostnadsfria SEMINARIER.

Sänker skatten med drygt 2 mkr

Eva-Britt och Ove väljer att pensionera sig i Portugal vid 62 års ålder. Deras allmänna pensioner uppgår vardera till 15,000 kronor per månad och deras tjänstepensioner (privat sektor) till vardera 20,000 kronor per månad. Makarna har dessutom pensionssparat privat och räknar med att månatligen få ca 2,000 kronor från dessa.
Makarna bosätter sig skattemässigt i Portugal och tillämpar den nya lagstiftningen avseende NHR-status. Deras totala gemensamma skatt uppgår till ca 85,500 kronor per år. I Sverige hade motsvarande beskattning uppgått till ca 308,500kronor per år. Under 10 års pensionering sparar makarna därmed 2,230,000 kronor i skatt.

Beskattning enligt ovan bygger på rådande dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Portugal och förutsätter att emigration skett varvid du saknar väsentlig anknytning, till Sverige. Undantag från ovanstående regler kan förekomma, bl a beroende på medborgarskap.

Betyg, Portugal

En jämförelse mellan länderna där vi betygsätter den skattemässiga effekten av att pensionera sig i Portugal, jämfört med Sverige. Vi tar hänsyn till såväl pensionsbeskattning, övrig beskattning som levnadsomkostnader.

Betyget används som jämförelse med Sverige på följande sätt:

• C pengarna räcker ungefär som i Sverige
• B pengarna räcker 10 – 24 % längre jämfört med Sverige
• A pengarna räcker 25 – 50 % längre jämfört med Sverige
• AA pengarna räcker 51 – 100 % längre jämfört med Sverige
• AAA pengarna räcker mer än 100 % längre jämfört med Sverige

Information

Betyget är vår uppskattning av hur mycket längre pengarna räcker i det aktuella landet med hänsyn tagen till skatteregler och levnadsomkostnader. Vi utgår från att du saknar väsentlig anknytning till Sverige och att du använder skattereglerna på ett fördelaktigt vis. Stora variationer kan förekomma beroende på vilka försäkringar du äger, hur du optimerar dina pensioner, livsföring m m.

Portugalseminarier, vintern/våren 2011/2012

FULLBOKAT 14 december 2011, kl 18:15-20:45, Seminarium om pensionering och skatter vid bosättning i Portugal eller Malta. Plats: Scandic Hotell Anglais, Humlegårdsgatan 23, Stockholm. Arrangör: MaltaMäklarna, PortugalMäklarna, Sparsam Skatt. Begränsat antal platser. Seminariet är kostnadsfritt. Anmälan och information: www.skatteseminarium.se

14 februari 2012, kl 09:30-12:00 (FULLBOKAT) och kl 13:00-15:30 (FULLBOKAT), Seminarium om pensionering och skatter vid bosättning i Portugal eller Malta. Plats: Scandic Hotell Continental, Klara Vattugränd 4 (mitt emot Centralstationen), Stockholm. Arrangör: MaltaMäklarna, PortugalMäklarna, Sparsam Skatt. Begränsat antal platser. Seminariet är kostnadsfritt. Anmälan och information: www.skatteseminarium.se

15 februari 2012, kl 13:00-15:30, Seminarium om pensionering och skatter vid bosättning i Portugal eller Malta. Plats: Elite Plaza Hotell, Gustav Adolfs Torg 49, Malmö. Arrangör: MaltaMäklarna, PortugalMäklarna, Sparsam Skatt. Begränsat antal platser. Seminariet är kostnadsfritt. Anmälan och information: www.skatteseminarium.se

16 februari 2012, kl 10:00-12:30, Seminarium om pensionering och skatter vid bosättning i Portugal eller Malta. Plats: Elite Park Avenue Hotell, Kungsportsavenyn 36, Göteborg. Arrangör: MaltaMäklarna, PortugalMäklarna, Sparsam Skatt. Begränsat antal platser. Seminariet är kostnadsfritt. Anmälan och information: www.skatteseminarium.se

FULLBOKAT 26 april 2012, kl 18:15-20:45, Seminarium om pensionering och skatter vid bosättning i Portugal eller Malta.  Plats: Scandic Hotell Anglais, Humlegårdsgatan 23, Stockholm. Arrangör: MaltaMäklarna, PortugalMäklarna, Sparsam Skatt. Begränsat antal platser. Seminariet är kostnadsfritt. Anmälan och information: www.skatteseminarium.se

FULLBOKAT 24 maj 2012, kl 18:30-20:15, Seminarium om pensionering och skatter vid bosättning i Portugal.  Plats: Scandic Hotell Anglais, Humlegårdsgatan 23, Stockholm. Arrangör: PortugalMäklarna, Sparsam Skatt. Begränsat antal platser. Seminariet är kostnadsfritt. Anmälan och information: www.skatteseminarium.se

Följ med på vår kundresa till Portugal, våren 2012

FULLBOKAT 6-12 maj 2012, Portugal, skatte- och inspirationsresa. En resa till Portugal där det arrangeras seminarier, erbjuds individuella skattemöten, ordnas visningar av bostäder, guidning, middagar mm. Boende dels i Estoril/Cascais, dels vid Algarvekusten. OBS! Begränsat antal platser. Anmälan och information: www.skatteseminarium.se

Sjukvård

En genomgång av vad som generellt gäller angående sjukförsäkring vid emigration finner du under sidan sjukvårdsförsäkring.

Den portugisiska sjukvården

Som bosatt i Sverige är man ofta van vid en förhållandevis hög standard och tillgång till sjukvård. I samband med att utflyttning sker från Sverige skrivs man ut ur svensk folkbokföring. Detta medför även att man lämnar det svenska socialförsäkringssystemet.

Portugal tillhör EU/EES och därmed har du enligt EU:s regelverk rätt till sjukvård i det nya bosättningslandet. Dock krävs intyg från svensk försäkringskassa (E121). För att få detta intyg krävs att du lyfter ålders- eller premiepension. Uttag av ålders- eller premiepension sker normalt från 65 års ålder men förtida uttag kan ske och lägsta ålder för detta är 61 år. Genom att lämna in intyget till Portugals motsvarighet till Försäkringskassan är du enligt EU:s regler berättigad till sjukvård i Portugal. Du måste då vända dig till en läkare eller annan vårdpersonal som är ansluten till det allmänna sjukvårdssystemet i Portugal.

Detta medför alltså att du omfattas av det nya landets (Portugal) sjukvårdssystem vilket innebär att du vid tillfälligt besök i annat EU-land (t ex Sverige) måste kunna uppvisa Europeiskt sjukförsäkringskort varvid du har rätt till nödvändig akutsjukvård under vistelsen. Observera att det är läkaren som avgör och godkänner att det rör sig om akutsjukvård, inte du själv.

Kvalitén på den allmänna sjukvården som erbjuds i de olika europeiska länderna är varierande och att jämföra sjukvård mellan olika länder är svårt. Organisationen Health Consumer Powerhouse genomför årligen olika undersökningar där sjukvården betygsätts ur olika aspekter. Man undersöker konsumentvänlighet, väntetider, effektivitet i sjukvården mm vilket resulterar i en helhetsbedömning av landets sjukvård. Resultaten utmynnar i en rangordning, Euro Health Consumer Index, av de europeiska ländernas sjukvård.

I den senaste undersökningen, publicerad i maj 2012, får Portugal rankingplats 25 (av 34 länder). Vår rekommendation är därför att du tecknar en privat sjukvårdsförsäkring. Oavsett var du vistas får du då tillgång till bästa möjliga sjukvård, du eliminerar eventuella språkliga barriärer samt erbjuds stor valfrihet avseende sjukhus och läkare. En kvalitativ sjukvårdsförsäkring kostar från ca 2 500 kronor per månad och är giltig i såväl Portugal som Sverige (där du kanske avser att tillbringa sommarmånaderna) liksom övriga Europa. Försäkringen bör tecknas före utflyttning. KONTAKTA OSS för offert.

Boende

Att köpa hus/lägenhet i Portugal är något billigare jämfört med genomsnittet i övriga Europa och betydligt billigare i jämförelse med Spanien.

Att tänka på:

• anlita alltid fastighetsmäklare med gott renommé
• låt urvalsprocessen ta lång tid
• gör ordentlig besiktning
• ta juridisk hjälp för avtal, blanketter, tolkning av lokala lagar mm
• var beredd på ökad byråkrati jämfört med Sverige och därmed längre process